关于计提工资时包含社保和个税的会计分录，综合多个权威来源的信息整理如下：

一、计提工资（含社保和个税）

1. 借方科目 ：根据费用归属部门选择管理费用、销售费用等科目

2. 贷方科目 ：应付职工薪酬——工资

示例 ：某公司当月应发工资1560万元，其中社保156万元、公积金78万元、个税100万元： $$ \begin{align*} 借：管理费用-工资 \quad 1560万元 \ 贷：应付职工薪酬-工资 \quad 1560万元 \end{align*} $$

二、发放工资（含社保和个税）

1. 借方科目 ：应付职工薪酬——工资

2. 贷方科目 ：

   • 应付职工薪酬——社保（员工个人承担部分）

   • 应交税费——应交个人所得税

   • 银行存款/库存现金（实际支付金额）

示例 ：发放工资时实际支付1226万元： $$ \begin{align*} 借：应付职工薪酬-工资 \quad 1560万元 \ 应付职工薪酬-社保 \quad 156万元 \ 应交税费-应交个人所得税 \quad 100万元 \ 贷：银行存款/库存现金 \quad 1226万元 \ 其他应付款-代扣员工负担社保 \quad 156万元 \ 其他应付款-代扣员工负担公积金 \quad 78万元 \end{align*} $$

三、其他注意事项

1. 社保计提前提 ：社保需在工资发放前完成计提，未办理社保前不得计提

2. 地区差异 ：社保比例因地区政策不同而有所差异，需按当地规定执行

3. 分部门核算 ：生产部门、管理部门等不同部门的工资应分别计入生产成本、管理费用等科目

4. 差错调整 ：若当月计提工资与实发工资存在差异，需通过红字分录调整

通过以上分录规范操作，可确保工资、社保及个税的准确核算与合规性。