计提社保和缴纳社保的会计分录是企业在进行社保费用核算时的重要操作，以下是详细的会计分录规则及示例：

一、计提社保的会计分录

1. 分录目的：确认企业在当期应承担的社保费用，以便后续缴纳。
2. 会计分录：
   • 借：管理费用——社会保险费（单位部分）
   • 贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）

二、缴纳社保的会计分录

1. 分录目的：记录企业实际缴纳社保费用的过程。
2. 会计分录：
   • 借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）
   • 其他应付款——社会保险费（个人部分）
   • 贷：银行存款

三、发放工资时社保费用的会计分录

1. 分录目的：在工资发放时扣除个人承担的社保部分。
2. 会计分录：
   • 借：应付职工薪酬——工资（应发数）
   • 贷：其他应收款——社会保险费（个人部分）
   • 库存现金/银行存款（实发数）

四、注意事项

• 社保费用的计提和缴纳需严格按照国家规定的比例和基数执行。
• 计提和缴纳社保时，应区分单位部分和个人部分，分别核算。
• 会计分录中的“管理费用”科目用于核算单位部分的社保费用，“应付职工薪酬”科目用于记录员工个人部分和单位部分的社保费用。

通过以上分录规则，企业能够准确记录和核算社保费用，确保账务处理的规范性和合规性。