小规模纳税人做账分录需根据业务类型和税法规定进行分类处理，核心步骤如下：
一、基础分录模板
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收入与成本类
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销售货物：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（按3%计提）
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结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
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费用类
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支付销售费用：
借：销售费用
贷：银行存款
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领取备用金：
借：库存现金
贷：银行存款
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二、增值税处理
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预缴与申报
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预缴增值税：
借：应交税费-预交增值税
贷：银行存款
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月末结转：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-预交增值税
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免税收入处理
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发生销售时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
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月末未达起征点：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-政府补助
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三、工资与福利
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月末预提工资：
借：管理费用-工资（非直接销售岗）/销售费用-工资（直接销售岗）
贷：应付职工薪酬
四、固定资产与长期待摊费用
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购置固定资产：
借：固定资产
贷：银行存款
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租房费用：
借：长期待摊费用-房租
贷：银行存款
五、税务申报
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缴纳增值税：
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
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计算附加税：
借：税金及附加（城建税、教育费附加等）
贷：应交税费-应交城建税/教育费附加
注意事项
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小规模纳税人不得抵扣进项税额，所有成本需计入产品成本；
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免税收入需在申报时准确填写申报表，避免影响退税。
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