根据2025年最新规定，年终奖3.5万元的纳税金额需根据计税方式不同而有所差异，具体如下：

一、单独计税方式

1. 计算方法

   将年终奖除以12个月，确定适用税率和速算扣除数。3.5万÷12≈2917元，对应税率为3%，速算扣除数为0。

   应纳税额 = 35000×3% = 1050元 。

2. 适用场景

   • 年收入较高（扣除免征额、社保等后剩余部分≥10%）；

   • 奖金金额较大（超过3.6万元）；

   • 避免税率跳档。

二、合并计税方式

1. 计算方法

   将年终奖与全年工资薪金合并，扣除6万元起征点、专项扣除及专项附加扣除后计算。

   例如：若全年收入8万元，专项扣除2.4万元，应纳税所得额 = （80000+35000-60000-24000） = 31000元，适用20%税率，应纳税额 = 31000×20% - 16920 = 4280元 。

2. 适用场景

   • 年收入较低（扣除后≤0元）；

   • 奖金金额小（≤3.6万元）；

   • 专项扣除多（如子女教育、房贷等）。

三、注意事项

• 计税方式选择 ：每年3月可通过个税APP重新选择，且每种方式仅限使用一次；

• 特殊情况处理 ：若当月工资低于5000元，需先补足差额再计税。

总结 ：年终奖3.5万元单独计税需缴1050元，合并计税可能需缴4280元（具体取决于全年收入及扣除情况）。建议根据自身收入水平及专项扣除选择最优方式，并关注政策变化。