个人账户

企业年金是一种补充养老保险制度，其资金流向和归属规则如下：

一、资金组成与缴纳方式

1. 缴费主体与比例

   企业年金由企业和职工共同缴纳，缴费基数和比例由单位与职工约定，但需符合国家相关规定。例如，某职工月工资为5000元时，单位和个人可能各按6%的比例缴纳，即每月300元进入个人账户。

2. 缴费去向

   缴纳的资金进入职工个人的企业年金账户，该账户由专业机构进行投资运营，实现资金的保值增值。

二、资金归属规则

1. 个人缴费部分

   职工个人缴纳的部分（如上述例子中的300元）自始归职工个人所有，且不缴纳个人所得税。

2. 企业缴费部分的归属

   企业缴费部分及投资收益的归属方式由企业与职工约定，主要有以下两种情况：

   • 完全归属于职工个人 ：适用于职工退休、完全丧失劳动能力、死亡、非因工离职或合同终止等情形；

   • 逐步归属职工个人 ：企业可与职工约定随着工作年限增加逐步归属，但总年限不超过8年。

三、退休后的待遇

1. 领取方式

   职工退休后，企业年金可一次性或分次领取，具体方式及税务处理如下：

   • 一次性领取 ：需缴纳10%-20%的个税；

   • 分次领取 （如按月或按年）：可降低每月领取金额，从而减少个税负担。

2. 待遇构成

   退休后每月领取的金额包括个人账户储存额（含缴费及收益）和可能的企业补贴部分。

四、其他注意事项

• 政策调整 ：部分地区（如湖北）正推动扩大年金覆盖范围，包括劳务派遣人员，但需注意不同用工形式的缴费责任主体差异；

• 税务差异 ：企业缴费部分和收益部分在领取时可能涉及个税，具体税率根据金额计算。

企业年金通过个人账户实现资金隔离与专业管理，既为职工提供额外养老保障，又兼顾了灵活性与收益性。