填写零工资记录

公司未办理个税申报时，需根据实际情况选择正确申报方式，具体操作如下：

一、无员工或零工资申报

1. 录入人员信息

   通过自然人电子税务局（扣缴端）的“人员信息采集”模块，添加法人或负责人信息。

2. 生成零工资记录

   在“综合所得申报”中选择“正常工资薪金所得”，点击“生成零工资记录”，填写姓名、证件号等必要信息。

3. 申报并缴费

   核对信息后提交申报，系统将自动生成应纳税额（零值）。若公司有后续工资发放，需在后续申报中扣除。

二、后续有员工补缴

1. 添加员工信息

   在“人员信息采集”中新增员工档案，包括姓名、身份证号、入职时间等。

2. 补录工资数据

   从工资发放记录中导出数据，录入系统后生成应纳税额。

3. 处理社保与个税关联

   若已开通社保代扣，系统将自动关联缴费；若未开通，需单独处理社保与个税申报。

三、注意事项

1. 零申报的必要性

   即使无实际工资发放，公司仍需按月申报个税，避免因漏报引发税务风险。

2. 特殊情况处理

   • 新公司未办理社保时，需先完成工商登记后30日内的个税申报。

   • 若账上无余额，需携带营业执照副本到地税局现场申报。

3. 避免违规风险

   若故意不申报或虚报数据，可能面临罚款或税务处罚。

建议优先通过自然人电子税务局完成线上申报，若遇系统问题可咨询当地税务机关获取支持。