关于工资和社保的计提与发放，会计分录需根据业务发生时间进行正确处理，具体如下：

一、工资计提分录

1. 计提工资

   根据部门费用性质借记相应科目（如管理费用、销售费用等），贷记“应付职工薪酬——工资”。

2. 计提社保（企业部分）

   借记“生产成本/制造费用/管理费用/销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬——社会保险费（企业部分）”。

二、工资发放分录

1. 发放工资

   借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“银行存款/库存现金”。

2. 代扣代缴社保和个人所得税

   • 社保：借记“应付职工薪酬——社保”，贷记“其他应付款——社保（个人部分）”。

   • 个税：借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“应交税费——个人所得税”。

三、其他注意事项

1. 工资计算时效性

   工资需按月计提，次月发放，遵循权责发生制原则。由于工资发放滞后于实际发生时间，需在月末预估并计提下月费用。

2. 分录调整

   若遇工资调整（如奖金、扣款），需通过“应付职工薪酬——工资”的调整科目进行核算。

3. 税务合规

   计提个税时需根据税法规定确定应纳税额，避免漏缴或多缴。

四、示例

假设某企业2月工资总额为10万元，社保企业部分为0.8万元，个税为0.5万元：

• 2月计提 ：

  借：管理费用10万

  贷：应付职工薪酬——工资10万

  贷：应付职工薪酬——社保0.8万

• 3月发放 ：

  借：应付职工薪酬——工资10万

  应付职工薪酬——社保0.8万

  贷：银行存款9.7万

   其他应付款——社保0.8万  <b class="card40_2411__sup_5321" data-sup="sup">6</b>
  
   应交税费——个人所得税0.5万  <b class="card40_2411__sup_5321" data-sup="sup">4</b>
  

通过以上分录，可清晰反映企业工资及社保的计提与发放过程，确保财务数据准确性。