​​发放当月工资的会计账务处理需遵循权责发生制，核心步骤包括计提工资、实际发放及代扣代缴税费。​​关键操作是​​当月计提工资计入费用科目​​，​​发放时冲减应付职工薪酬​​，并同步处理​​个税、社保等代扣款项​​，确保账务准确性与税务合规性。

1. ​​计提工资​​：根据员工所属部门，将应发工资总额计入对应费用科目（如管理费用、销售费用等），同时贷记“应付职工薪酬”。例如：
   $借：管理费用/销售费用/生产成本贷：应付职工薪酬——工资$

2. ​​实际发放​​：从银行存款或现金支付工资时，需扣除代缴个税、社保个人部分等，分录为：
   $借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款（实发金额）$
   $贷：应交税费——个人所得税（代扣部分）$
   $贷：其他应付款——社保/公积金（个人部分）$

3. ​​代缴税费与社保​​：后续缴纳个税和社保时，分别冲减“应交税费”和“其他应付款”科目，企业承担部分需同步计入费用。

4. ​​特殊情况处理​​：若工资延迟发放，需保留计提记录；跨月发放时需在次月调整账务，确保费用归属期准确。

​​提示​​：企业需完整保存工资明细及代扣凭证至少两年，并定期核对“应付职工薪酬”余额，避免税务风险。通过ERP系统自动化处理可提升效率，减少人为差错。