​​并非所有凭证都需出纳复核，但涉及现金、银行存款的凭证必须由出纳复核以确保资金安全。​​ 这一流程的核心在于区分凭证类型、明确职责分工，同时结合企业实际需求灵活调整。

• ​​法规要求与职责边界​​：根据会计法规，出纳不得参与记账凭证的编制与稽核，但需对涉及现金、银行业务的凭证进行专项复核，重点核对金额、结算方式等关键信息。若企业会计人员较少，可通过系统标记区分操作权限，避免职责冲突。
• ​​复核范围与系统设置​​：仅带有现金、银行科目的凭证需出纳复核，其他类型凭证由会计人员审核即可。企业可通过财务系统参数（如“出纳复核凭证选择”）自定义是否启用该功能，未启用时所有凭证经会计复核即可入账。
• ​​操作流程与风险控制​​：出纳复核需在会计复核之后进行，系统会筛选已复核但未出纳复核的凭证，核对无误后电子签章。若发现错误，需退回修改并取消原复核记录。复核后的凭证不可直接修改，需先取消复核层级，形成双重防错机制。
• ​​例外情况与灵活性​​：部分企业因规模或流程简化可能不强制要求出纳复核，但需通过其他内控措施（如会计交叉审核）弥补。数字化工具（如自动化财务软件）可替代部分人工复核，提升效率。

​​提示​​：企业应结合自身规模、业务复杂度及法规要求，制定清晰的凭证复核流程。定期审查制度合理性，必要时借助技术工具平衡效率与风险控制。