​​劳务派遣公司开票做账的核心流程包括：收入确认、成本计提、税费计算及差额纳税处理，关键点在于​​ ​​差额计税的合规性​​ ​​和​​ ​​工资社保的精准拆分​​ ​​。​​

1. ​​收入确认与开票​​
   收到用工单位支付的劳务费后，需开具发票并确认收入。若选择差额计税（5%征收率），需将代付的工资、社保等从销售额中扣除。例如：收取100万元（含代付90万元工资社保），按10万元管理费为基数计算增值税。开票方式可选择系统差额功能、专票+普票组合或分项普票。

2. ​​成本计提与支付​​
   计提派遣员工工资及企业承担的社保、公积金时，借记“主营业务成本”，贷记“应付职工薪酬”。实际支付时需代扣个税及个人社保部分。例如：支付90万元工资社保，需拆分企业承担部分（如社保公积金）与个人代扣部分。

3. ​​税费处理​​
   差额计税下，增值税按管理费部分缴纳（如10万元×5%），附加税费同步计提。若为一般纳税人选择一般计税（6%税率），则需全额开票且进项可抵扣。

4. ​​期末结转​​
   将收入、成本、费用结转至“本年利润”，完成损益核算。例如：主营业务收入95.24万元（差额计税）与成本85.72万元需结转，差额部分为毛利。

​​提示​​：实务中需注意税务政策差异（如地区性开票限制）及用工单位需求（专票或普票），建议定期核查扣除凭证的合规性。