​​劳务公司给工人发工资的账务处理需严格遵循会计准则和税法规定，核心流程包括计提工资、发放工资、代扣税费及期末核对。​​关键操作要点为：​​①按部门归属计提工资成本；②通过银行转账或现金支付并代扣个税社保；③总包代发时需通过往来科目核算；④保留工资清单、转账凭证等备查资料。​​

1. ​​计提工资​​
   根据工人岗位性质，将应发工资计入对应成本科目：生产工人工资借记“生产成本”或“合同履约成本—人工费”，管理人员工资借记“管理费用”，同时贷记“应付职工薪酬—工资”。需同步计提企业承担的社保费用。

2. ​​发放与代扣​​
   实际发放时，借记“应付职工薪酬—工资”，贷记“银行存款”（转账）或“库存现金”（现金支付），并代扣个税（贷记“应交税费—个人所得税”）及个人社保部分（贷记“其他应付款—社保”）。若通过总包代发，需通过“其他应付款”科目过渡资金。

3. ​​税费缴纳与期末处理​​
   代扣的个税和社保需按时缴纳，借记“应交税费”“其他应付款”等科目，贷记“银行存款”。月末汇总核对工资数据，确保账务与银行流水一致，并完成成本结转。

​​提示：​​ 总包代发工资时，个税仍由劳务公司申报；农民工工资专户支付需留存考勤表、代付协议等凭证。务必保证资金流向可追溯，避免税务风险。