需要

劳务公司代发工资是否需要缴税，需根据工资发放性质及税务规定综合判断，具体如下：

一、增值税缴纳情况

1. 一般纳税人

   若劳务公司选择差额纳税（即以全部价款减除代发工资、社保等后的余额为销售额），则按5%征收率计算增值税。

   若按一般计税方法计算，则需按6%税率缴纳增值税。

2. 小规模纳税人

   无论选择哪种计税方式，均按3%征收率计算增值税；若选择差额纳税则降至5%。

二、个人所得税缴纳情况

1. 工资发放性质

   个人所得税由用工单位（即接受劳务派遣的单位）申报缴纳，而非代发公司。

2. 扣除标准与申报义务

   • 若工资为 税后工资 （即已扣除个税），用工单位无需再次缴税。

   • 若工资为 税前工资 且超过起征点（5000元），用工单位需代扣代缴个税，且需保存完整的工资分配明细以备税务检查。

三、注意事项

• 工资发放流程 ：建议用工单位直接以税前工资发放，避免因差额计算引发税务风险。

• 税务合规 ：若劳务公司未依法申报个税，相关工资支出将无法在税前扣除。

劳务公司代发工资时，增值税需根据计税方式缴纳，个税由用工单位申报缴纳。建议用工单位与劳务公司明确工资发放细则，确保符合税务规定。