小规模企业计提增值税仅需通过“应交税费—应交增值税”科目核算，无需区分销项税或进项税，直接按销售额乘以征收率计算应纳税额，并在确认收入时同步计提。

1. 科目设置与核算逻辑
   小规模纳税人增值税核算简化，仅需在“应交税费”下设置“应交增值税”二级科目，无需像一般纳税人那样细分未交增值税、预交增值税等。计提时直接按应税销售额×征收率（通常为3%或1%）计算税额，与收入同步确认。

2. 典型分录示例

   • 收入确认时计提增值税：
     借：银行存款/应收账款
     贷：主营业务收入
     应交税费—应交增值税
   • 实际缴纳税款时：
     借：应交税费—应交增值税
     贷：银行存款

3. 与其他税种的联动处理
   增值税缴纳后需同步计提附加税（如城建税、教育费附加等），通过“营业税金及附加”科目归集，而印花税等直接计入管理费用，无需计提。

小规模企业增值税处理的核心是“简易计税”，无需复杂抵扣流程，但需确保计提与缴纳的及时性，避免税务风险。