个人养老金制度包括以下核心内容：

1. 定义与性质

   个人养老金是政府支持、个人自愿参加的补充养老保险制度，采用个人账户模式，与基本养老保险、企业年金（职业年金）形成多层次养老保障体系。

2. 覆盖人群

   所有在中国境内参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者均可自愿参加。

3. 缴费规则

   • 每年缴费上限为12000元，可自愿选择银行等机构购买符合规定的金融产品。

   • 缴费实行完全积累制，资金由个人自主管理。

4. 税收优惠

   缴费阶段可享受税收递延优惠，领取时按10%税率缴纳个人所得税，实际税负低于6%。

5. 领取方式

   达到法定领取条件后，按月或按年领取个人养老金，增加退休收入来源。

6. 制度优势

   通过市场化运营，提供多样化投资选择，平衡风险与收益，同时与基本养老保险形成互补。

总结 ：个人养老金通过自愿缴费、税收优惠和多元化投资，为劳动者提供额外养老保障，是完善养老体系的重要举措。